Fiskus doceni odruch serca. Darowizna na fundację lub stowarzyszenie obniży Twój podatek. Pod warunkiem że nie zapomnisz o papierach

Jeśli kupujesz sprzęt sportowy dla stowarzyszenia, w którym trenuje Twoje dziecko albo przekazujesz jej pieniądze, jeśli wsparłeś jakąś fundację albo dorzuciłeś się do czyjegoś leczenia za pośrednictwem platformy fundraisingowej, to pamiętaj, że wszystko to może pomóc obniżyć Twój podatek dochodowy. Pod jednym warunkiem: że nie zapomnisz udokumentować dobrego uczynku. Warto o tym pamiętać na co dzień i od święta. Czy każda darowizna umożliwia obniżenie podatku? I o czym warto pamiętać, żeby móc odliczyć darowiznę?

W sumie przepisy przewidują ponad dwadzieścia różnych ulg i preferencji podatkowych. Połapać się w tym może nie być łatwo, bo skorzystanie z każdej ulgi wymaga spełnienia warunków, ale ulga związana z darowiznami jest jedną z takich, o których wykorzystaniu zapominamy stosunkowo najczęściej. Przekazując przelew do jakiegoś stowarzyszenia czy wpłacając na jakąś zrzutkę, nawet nie pamiętamy, że to może być podstawa do odliczenia podatku. A potem — przy okazji rozliczania się z fiskusem — już nie mamy potrzebnej dokumentacji.

Ustawodawca wabi nas ulgami

Najpopularniejszą preferencją jest ulga na dziecko, która skierowana jest do rodziców i opiekunów, którzy w poprzednim roku sprawowali opiekę nad co najmniej jednym dzieckiem. Ulgi mogą stanowić zachętę do działań, które z punktu widzenia państwa mają szczególne znaczenie – choćby do oddawania krwi. Krwiodawcy mogą odliczyć darowiznę od dochodu, przy czym wysokość ulgi nie może przekroczyć 6% dochodu. Duże rodziny nagradzane są zwolnieniem od podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych, którzy wychowują co najmniej czworo dzieci. 

Do popularnych ulg należą też: ulga na internet, ulga termomodernizacyjna, ulga związana z wpłatami na IKZE. Są też mniej znane preferencje: należy do nich darowizna na stowarzyszenia. Wbrew pozorom może bardzo zainteresować rodziców, których dzieci uprawiają sport albo rozwijają inne pasje w ramach zajęć prowadzonych przez stowarzyszenia. Niekiedy proszą one rodziców o darowizny, których celem jest sfinansowanie udziału dzieci w zajęciach.

Taka darowizna może zmniejszyć opodatkowanie. Również dobroczynność przejawiająca się poprzez wsparcie fundacji daje możliwość obniżenia podatku – pod pewnymi warunkami. Ulga podatkowa z tytułu darowizn przysługuje osobom, które wsparły:

• cele kultu religijnego,
• działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła,
• cele krwiodawstwa,
• lub działalność pożytku publicznego.

Reguły rozliczeń ulgi we wszystkich przypadkach są podobne, ale my skupimy się na tej ostatniej kategorii. A więc: w jaki sposób odliczyć wartość darowizn od podstawy opodatkowania?

Jak odliczyć darowiznę na stowarzyszenie lub fundację?

Aby darowizna na rzecz fundacji lub stowarzyszenia mogła zostać odliczona od podatku dochodowego, musi spełniać warunki określone w ustawie o PIT – przede wszystkim dotyczyć uprawnionych celów i być odpowiednio udokumentowana. Trzeba też spojrzeć do ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, bo ta określa, jakie są obszary działalności organizacji, których wsparcie przekłada się na prawo do skorzystania z ulgi. Są to między innymi organizacje działające na rzecz:

• wspierania rodzin i osób w trudnej sytuacji życiowej,
• osób niepełnosprawnych,
• ochrony i promocji zdrowia,
• nauki, szkolnictwa wyższego i edukacji.

Reagujesz, gdy w mediach społecznościowych widzisz zbiórkę na czyjeś leczenie prowadzoną przez platformę dobroczynną? Darowiznę dokonaną za jej pomocą również możesz odliczyć. Na początku roku dostaniesz mailem potwierdzenie wpłat za poprzedni rok.

Na jego podstawie obliczysz wysokość darowizn opłaconych przelewem lub BLIKiem i dodasz do ewentualnych innych darowizn (jak obliczyć wysokość darowizn, wyjaśniamy dalej!). Zachowaj to potwierdzenie: będzie przydatne, jeżeli urząd skarbowy poprosi Cię o udokumentowanie darowizny. Nie uwzględnisz w podatku darowizn dokonanych za pomocą smsów charytatywnych. Z odliczenia mogą skorzystać:

• osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie, rozliczające się na formularzu PIT-37;
• osoby prowadzące działalność rozliczające się na podstawie skali podatkowej na formularzu PIT-36;
• osoby na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych rozliczające się na formularzu PIT-28.

Darowizna musi być przekazana z własnych środków i nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu! Możliwość odliczenia darowizny masz tylko w sytuacji, gdy wsparte stowarzyszenie lub fundacja mają status organizacji pożytku publicznego, a i sama darowizna realizuje cele pożytku publicznego. Nie każda organizacja, choćby nawet niosła pomoc i wspierała potrzebujących, ma ten status! 

Aby go otrzymać, fundacja i stowarzyszenie muszą spełnić warunki określone w przepisach i na bieżąco poddawać się kontrolom, przesyłać sprawozdania, rozliczać się z otrzymanych darowizn. A teraz w drugą stronę: nie podlegają odliczeniu darowizny na rzecz:

• osób fizycznych,
• partii politycznych,
• państwowych oraz samorządowych jednostek publicznych (m.in. administracji rządowej, sądów, uczelni, szkół, szpitali, bibliotek),
• związków zawodowych i organizacji pracodawców.

Dlaczego takie darowizny są wykluczone z odliczeń? Przecież stowarzyszenie działające przy partii politycznej też może prowadzić jakieś działania wspierające wybraną grupę, np. organizuje szkolenia dla swoich sympatyków. Nie trzeba być Sherlockiem, by widzieć, że to jednak żaden cel dobroczynny, ale nastawiony na realizację zadań partyjnych, więc o pożytku publicznym nie ma mowy. A jak ustalić, czy wspierana fundacja albo stowarzyszenie są OPP? 

CZYTAJ TEŻ O DOBROCZYNNOŚCI:

Jak sprawdzić, czy stowarzyszenie lub fundacja są OPP?

Aby organizacja mogła otrzymać status OPP, musi spełnić kilka szczegółowych kryteriów ustawowych. Są to:

• Prowadzenie nieprzerwanej działalności pożytku publicznego przez minimum 2 lata.
• Statut jasno określający cele społeczne, brak celu osiągania zysku.
• Brak karalności członków zarządu za przestępstwa umyślne lub skarbowe.
• Obowiązek jawności działania, w tym corocznego publikowania sprawozdań finansowych.
• Formalna weryfikacja przez sąd oraz wpis do KRS z prawidłową adnotacją.

Jak możesz sprawdzić, czy stowarzyszenie, które organizuje zajęcia sportowe, jest OPP, a co za tym idzie, darowizna może obniżyć podatek? Najprościej – spytać osobę zajmującą się formalnościami. Jeden telefon do sekretariatu powinien rozwiać wątpliwości. Możesz też ustalić to samodzielnie.

1. Wejdź na stronę internetową Krajowego Rejestru Sądowego.
2. Odszukaj interesującą Cię organizację po numerze KRS bądź jej nazwie.
3. Wyszukaj w dokumentacji lub polach opisowych pozycję „status OPP”.
4. Jeśli w polu tym widnieje adnotacja „TAK”, organizacja ma status OPP.

Wspierane stowarzyszenie lub fundacja mają status OPP? Super, przechodzimy do kolejnego punktu. Nie mają? Niestety, nie będziesz miał prawa do odliczenia darowizny.

Jakie są limity darowizn, które można odliczyć?

Skoro już wiemy, komu możemy coś podarować, by następnie odczuć ulgę przy płaceniu podatków, to przyjrzyjmy się, czy ta ulga będzie konkretna czy raczej symboliczna. Darowizny na działalność pożytku publicznego odliczamy od podstawy opodatkowania, którą jest kwota dochodu. Odliczona kwota nie może być wyższa niż 6% naszego dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszt jego uzyskania.

Limit 6% nie dotyczy jednej darowizny, ale wszystkich, których dokonałeś. Musisz zsumować wszystkie darowizny na cele pożytku publicznego czy krwiodawstwa i odliczyć 6% od tej kwoty. 

Inne zasady dotyczą darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów: można je odliczyć bez limitu – pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów. Nie są one skomplikowane: jeśli chcesz rozliczyć taką darowiznę, musisz dysponować pokwitowaniem odbioru darowizny, dokumentem potwierdzającym wykonanie darowizny oraz sprawozdaniem o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą.

Darowizny wykazuje się w załączniku PIT/O na formularzu PIT-36 lub PIT-37 (podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych według skali podatkowej) lub PIT-28 (ryczałtowcy).

Trzeba udokumentować darowiznę

W formularzu PIT trzeba wskazać obdarowaną organizację, a także udokumentować darowiznę. To ważne, bo brak przedstawienia odpowiedniego dowodu może skutkować zakwestionowaniem ulgi podatkowej przez urzędników fiskusa. 

Darowizna pieniężna na fundację lub stowarzyszenie powinna być przekazana wyłącznie za pośrednictwem przelewu bankowego na oficjalne konto organizacji. Wręczenie pieniędzy trenerowi prowadzącemu zajęcia sportowe przekreśla szanse na odliczenie darowizny na rzecz stowarzyszenia. Z tego samego powodu nie rozliczysz darowizn dokonanych przez wysłanie smsa, o czym już wspomnieliśmy. 

Darowizna może mieć też charakter rzeczowy. Trzymając się przykładu z początku tekstu, rodzic może wyposażyć klub sportowy prowadzony przez stowarzyszenie w potrzebny sprzęt. W takiej sytuacji warunkiem odliczenia jest spisanie umowy darowizny lub pisemnego oświadczenia o przekazaniu przedmiotu oraz pokwitowania odbioru. W dokumentach trzeba też precyzyjnie wskazać wartość darowizny – można się oprzeć na fakturze (tak najlepiej) lub przeprowadzić wycenę.

Bez tych dokumentów nie uwzględnisz wartości darowizny w zeznaniu podatkowym ani nie skorzystasz z przysługującej ulgi. Na tym Twoje obowiązki się nie kończą: przepisy wymagają, żebyś przechowywał dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny przez kilka lat i przedstawił je urzędnikom, jeśli pojawia się u nich wątpliwości co do darowizny. 

Podsumujmy: jak odliczyć darowiznę na stowarzyszenie lub fundację:

1. Sprawdź, czy wsparta przez Ciebie fundacja lub stowarzyszenie ma charakter organizacji pożytku publicznego.
2. Skompletuj dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny pieniężnej lub rzeczowej.
3. Oblicz łączną kwotę darowizn dokonanych na cele pożytku publicznego lub inne podlegające uldze i rozlicz ulgę.
4. Wypełnij załącznik PIT/O i podaj kwoty darowizn, wskaż ich odbiorców i wysokość ulgi. 
5. Przenieś kwotę odliczenia do deklaracji PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.
6. Przechowuj dokumentację darowizny na wypadek, gdyby urząd skarbowy chciał ją zweryfikować.

————————–

CZYTAJ WIĘCEJ O PODATKACH:

———————————–

CZYTAJ O INNYCH POMYSŁACH NA PODATKI:

————————————-

CZYTAJ O SPADKACH:

——————————-

ZAPISZ SIĘ NA NASZE NEWSLETTERY:

>>> W każdy weekend sam Samcik podsumowuje tydzień wokół Twojego portfela. Co wydarzenia ostatnich dni oznaczają dla Twoich pieniędzy? Jakie powinieneś wyciągnąć wnioski dla oszczędności? Kliknij i się zapisz.

>>> Newsletter „Subiektywnie o Świ(e)cie i Technologiach” będziesz dostawać na swoją skrzynkę e-mail w każdy czwartek bladym świtem. Będzie to podsumowanie najważniejszych rzeczy, o których musisz wiedzieć ze świata wielkich finansów, banków centralnych, najpotężniejszych korporacji oraz nowych technologii. Kliknij i się zapisz.

———————————

zdjęcie tytułowe: FinanceVisual