Revolut, codzienne odsetki z zagranicznych sejfów i… skarbówka. Jak nie wpaść w pułapkę podatkową? Prześwietlam problem tysięcy klientów

Globalizacja usług finansowych to wspaniała sprawa, ale czasami potrafi przyprawić o potężny ból głowy, zwłaszcza gdy na horyzoncie pojawia się polski Urząd Skarbowy. Coraz więcej z nas przenosi swoje oszczędności z tradycyjnych, rodzimych banków do aplikacji finansowych takich jak Revolut. Powód jest dość prosty – wygoda, wielowalutowość i całkiem atrakcyjne oprocentowanie. Sporo osób „kolekcjonuje” codzienne odsetki z usługi sejfów. Jak się z tych zysków rozliczać z polską skarbówką?

Revolutowe Sejfy (Vaults), czyli odpowiednik konta oszczędnościowego, mają  jedną bardzo kuszącą z psychologicznego punktu widzenia zaletę: odsetki dopisywane są do naszego salda codziennie. Przyjemnie jest patrzeć, jak każdego dnia o poranku na naszym koncie lądują dodatkowe odsetki. Problem w tym, że tam, gdzie pojawia się zysk kapitałowy, tam natychmiast wyrasta cień 19-procentowego podatku Belki.

W polskim banku sprawa jest prosta. Bank działa jako płatnik – automatycznie potrąca podatek od każdej wypłacanej kwoty odsetek i przesyła go do fiskusa. My dostajemy kwotę netto i o nic nie musimy się martwić. Revolut jednak, działając na europejskiej licencji bankowej z Litwy, nie pobiera tego podatku za nas. Wypłaca nam odsetki brutto, pozostawiając nas z obowiązkiem samodzielnego rozliczenia się z polskim fiskusem w zeznaniu rocznym.

Czy Urząd Skarbowy widzi nasze konto Revolut? Co z podatkami?

Jeden z naszych czytelników, słusznie zaniepokojony tą sytuacją, napisał do nas z bardzo konkretnym dylematem: „Mam problem z zagadnieniem rozliczenia przychodów z kont oszczędnościowych w Revolucie, w którym odsetki są naliczane codziennie. Pytanie brzmi: czy tak właśnie trzeba obliczyć podatek od tych odsetek, czy też wystarczający jest podatek od sumy odsetek? Czyli technicznie: czy Urząd Skarbowy dostaje pełny wyciąg od Revoluta, czy tylko podsumowanie transakcji?”.

Oczywiście nie znam odpowiedzi na to pytanie, a Urząd Skarbowy nie jest zbyt skory do ujawniania „tajemnic zakładu”, więc poszedłem z tym do Revoluta. Tu też nie było łatwo. Biuro prasowe Revoluta odpowiedziało dość powierzchownie, że Revolut nie pośredniczy między klientami a fiskusem i nie doradza w sprawach podatkowych. Klienci są odsyłani do szczegółowych wyciągów, które można pobrać z aplikacji i wgrać do zewnętrznych programów. Ponieważ ta odpowiedź nie rozwiewa wątpliwości matematycznych i formalnych, biorę ten temat na warsztat i prześwietlam.

Zacznijmy od tego, co dokładnie wpada na biurka urzędników Krajowej Administracji Skarbowej? Wielu osobom wydaje się, że skoro Revolut to zagraniczna aplikacja, to polski fiskus nie ma do niej dostępu. Nic bardziej mylnego. Polska i Litwa (gdzie Revolut ma swoją centralę) należą do systemu Common Reporting Standard (CRS). To potężna, międzynarodowa sieć automatycznej wymiany informacji podatkowych.

Jak to działa w praktyce? Revolut identyfikuje nas jako polskich rezydentów podatkowych i ma prawny obowiązek raz w roku zaraportować nasze dane do litewskiego organu podatkowego (VMI). Następnie Litwini, w ramach „wymiany uprzejmości” z polskimi urzędnikami przesyłają paczkę z danymi do polskiego Ministerstwa Finansów.

Uspokajam jednak – w tym zautomatyzowanym pliku nie ma gigantycznego arkusza z rozbiciem na 365 dni i każdą pojedynczą wypłatą odsetek w wysokości kilku centów. Zgodnie z wytycznymi CRS, zagraniczny bank przekazuje dwie kluczowe dla tej sprawy informacje: saldo naszego rachunku na koniec roku kalendarzowego oraz sumę brutto wszystkich odsetek, które zostały nam wypłacone w ciągu całego roku.

Czy od odsetek w Revolut trzeba zapłacić podatek Belki?

Skoro skarbówka widzi, ile odsetek zostało nam wypłaconych w ciągu roku, a Revolut sam nie rozlicza podatkowo „Belki”, to wychodzi na to, że trzeba to zrobić samodzielnie. Polski Urząd Skarbowy dostaje jednak wyłącznie podsumowanie – roczną sumę zysków kapitałowych. Skarbówka z góry wie, że zarobiłeś w Revolucie – na przykład 150 euro z odsetek z sejfu.

Oczywiście, w przypadku wszczęcia oficjalnego postępowania karnoskarbowego czy wnikliwej kontroli indywidualnej, polski urząd może wystąpić o szczegółową historię transakcji dzień po dniu. Niemniej w standardowym, corocznym procesie monitorowania dochodów, fiskus widzi tylko sumę łączną. To już częściowo odpowiada na wątpliwości czytelnika – urzędnicy czekają na rozliczenie łącznej rocznej kwoty z wyciągu.

Dylematem było to, czy podatek 19% należy obliczać codziennie od każdego, mikroskopijnego wpływu odsetkowego. Skąd to przypuszczenie? Wzięło się ono z pamięci o dawnych, polskich „lokatach antybelkowych” z codzienną kapitalizacją. Kiedyś przepisy pozwalały na zaokrąglanie podatku w taki sposób, że przy małych dziennych kwotach podatek wynosił okrągłe zero. Ministerstwo Finansów dawno ukróciło ten proceder, zmuszając banki do wyliczania podatku do ułamków groszy.

Dobra wiadomość jest więc taka, że Wy – jako samodzielni podatnicy, rozliczający zagraniczne dochody po zakończeniu roku – nie działacie w rygorze płatnika potrącającego zaliczki na bieżąco. Obowiązują was ogólne zasady składania zeznań rocznych. A to oznacza, że nie obliczacie i nie zaokrąglacie podatku Belki osobno dla każdej z 365 dziennych transakcji.

Zadanie podatnika polega na zsumowaniu uzyskanych przychodów odsetkowych z danego roku, wyrażonych w złotych. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej (art. 63), przy rocznym rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych (na formularzu PIT-38), łączną podstawę opodatkowania – czyli ową wyliczoną sumę odsetek – zaokrągla się do pełnych groszy w górę, podobnie jak kwotę 19% podatku dochodowego.

Ten finalny wynik znów zaokrąglacie do pełnych złotych. Zatem odpowiedź dla naszego czytelnika brzmi wprost: poprawny jest podatek obliczony od zsumowanej podstawy opodatkowania, a nie od każdego dnia z osobna.

Biurokratyczna katastrofa, czyli odliczanie Belki od odsetek w obcych walutach

Do tej pory wydaje się proste i logiczne, prawda? Owszem, ale nie byłbym sobą, gdybym nie wskazał największego haczyka, na którym wykłada się wielu użytkowników Revoluta. Większość z nas trzyma oszczędności w sejfach nominowanych w walutach obcych – zazwyczaj w euro, dolarach lub funtach. Tymczasem podatek dla polskiego Urzędu Skarbowego musi być bezwzględnie wyliczony w polskich złotych.

I tutaj polskie prawo podatkowe (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT) funduje nam darmowy bilet na biurokratyczną karuzelę. Przychody w walutach obcych należy przeliczyć na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Co to oznacza dla posiadaczy sejfów z codzienną kapitalizacją?

Totalny koszmar księgowy. Nie możecie po prostu wziąć rocznej sumy odsetek w euro z podsumowania Revoluta i pomnożyć jej przez jeden, losowy grudniowy kurs NBP. Prawo wymaga, by każdy dzienny przypływ waluty przeliczyć po kursie NBP z dnia poprzedniego. Jeśli więc przez 365 dni dostawaliście po 10 centów zysku, musicie pobrać z Revoluta ów szczegółowy, dzienny wyciąg i każdą z 365 transakcji osobno przeliczyć po odpowiednim dla niej kursie walutowym do pełnych groszy (0,005 zł w górę).

Dopiero te 365 spolszczonych wyników należy do siebie dodać. Ta złotówkowa suma stanowić będzie waszą podstawę opodatkowania. Zrozumiałe jest zatem, dlaczego Revolut sugeruje w wiadomości do klienta eksport plików do zewnętrznych aplikacji. Wykonanie tych kalkulacji ręcznie zajęłoby wolny weekend. Najlepiej zrzucić dane z CSV do Excela lub skorzystać ze sprawdzonych integracji podatkowych, które pobierają kursy NBP z odpowiedniego API i liczą wszystko w parę chwil.

Gdzie to wszystko wpisać i jak ostatecznie zapłacić?

Kiedy już przebrniecie przez księgowy bój z kursami walut i uzyskacie kwotę zryczałtowanego podatku w złotówkach, musicie wykazać ją w zeznaniu rocznym PIT-38. Uwaga techniczna: w PIT-38 nie wykazujecie samego dochodu z zagranicy, by program sam coś wyliczył. Należy ręcznie wpisać samodzielnie wyliczoną kwotę 19% zryczałtowanego podatku od odsetek z lokat zagranicznych w odpowiedniej pozycji formularza dotyczącej zryczałtowanego podatku obliczonego zgodnie z art. 30a ustawy.

Jeśli z jakiegoś powodu pobrano by podatek u źródła za granicą, wpisalibyście go w rubryce obok w celu odliczenia, ale w Revolucie dostajemy odsetki brutto. Wynikającą z zeznania kwotę wpłacacie na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy w terminie do końca kwietnia.

Fintechy dają nam potężne, wygodne i zyskowne narzędzia. Jednak w pakiecie z wolnością finansową otrzymujemy pełną odpowiedzialność za biurokrację podatkową, którą normalnie ogarnia za nas bank. Uzbrójcie się w wyciągi, zaprzęgnijcie do pracy i nie ryzykujcie starcia ze skarbówką, która doskonale wie, ile zarobiliście. Trzymajcie się za portfele i płaćcie podatki z głową.

CZYTAJ TEŻ:

——————————

ZAPISZ SIĘ NA NEWSLETTERY

>>> W każdy weekend sam Samcik podsumowuje tydzień wokół Twojego portfela.   Co wydarzenia ostatnich dni oznaczają dla Twoich pieniędzy? Jakie powinieneś wyciągnąć wnioski dla oszczędności? Kliknij i się zapisz.

>>> Newsletter „Subiektywnie o Świ(e)cie i Technologiach” będziesz dostawać na swoją skrzynkę e-mail w każdy czwartek bladym świtem. Będzie to podsumowanie najważniejszych rzeczy, o których musisz wiedzieć ze świata wielkich finansów, banków centralnych, najpotężniejszych korporacji oraz nowych technologii. Kliknij i się zapisz.

——————————

ZNAJDŹ SUBIEKTYWNOŚĆ W SOCIAL MEDIACH

Jesteśmy nie tylko w „Subiektywnie o Finansach”, gdzie czyta nas ok. pół miliona realnych odbiorców miesięcznie, ale też w mediach socjalnych, zwanych też społecznościowymi. Tam krótkie spostrzeżenia o newsach dotyczących Twoich pieniędzy. Śledź, followuj, bądź fanem, klikaj, podawaj dalej. Twórzmy razem społeczność ludzi troszczących się o swoje pieniądze i ich przyszłość.

>>> Nasz profil na Facebooku śledzi ok. 100 000 ludzi, dołącz do nich tutaj

>>> Samcikowy profil w portalu X śledzi 26 000 osób, dołącz do nich tutaj

>>> Nasz profil w Instagramie ma prawie 11 000 followersów, dołącz do nich tutaj

>>> Połącz się z Samcikiem w Linkedin jak 26 000 ludzi. Dołącz tutaj

>>> Nasz profil w YouTube subskrybuje 12 000 widzów. Dołącz do nich tutaj

>>> „Subiektywnie o Finansach” jest już w BlueSky. Dołącz i obserwuj!

———————————

zdjęcie tytułowe: Revolut